Что такое налоговый ключ и для чего он нужен?

Налоговый ключ является неотъемлемой частью НДС учета в программе и должен обязательно применятся к каждой операции, которая подлежит декларированию.

Настройки налоговых ключей доступны в разделе: Настройки –> Бухгалтерия –> Налоговые ключи

У каждого налогового ключа есть тип. Типы налоговых ключей зарезервированы и зависят от конкретной страны. Это определяется правилами и спецификой декларирования сделок в этой стране. По типу определяется основание для применения, принцип налогообложения и вычисления налога (например: стандартная ставка, пониженная ставка, продажи и закупки в EC, сделки по реверсу, импорт товаров, экспорт в третьи страны и т.д.). По типам налогового ключа так же осуществляется привязка проводок к соответствующим строкам НДС декларации или другим налоговым отчетам (приложения к декларации, iSAF и т.п.). Никакой дополнительной настройки НДС декларации в программе не требуется.

По-умолчанию ключи для наиболее часто используемых типов операций уже созданы. Дополнительные ключи (например ключи для сделок по внутреннему реверсу) можно создать в настройках выбрав нужный тип. 

Последовательность автоматического выбора налоговых ключей в документах следующая: Выбирается налоговый ключ из клиента/поставщика, если он не задан, выбирается налоговый ключ из группы клиента/поставщика, если он не задан, выбирается налоговый ключ из товара/услуги, если он не задан, выбирается налоговый ключ по умолчанию из списка налоговых ключей. Пользователь всегда может поменять налоговый ключ в документах вручную.

Так при необходимости пониженную ставку можно задать в карточке товара, а например налоговый ключ для продаж в EC или налоговый ключ экспорта в третьи страны в карточке клиента или в группе клиента.

В случае если компания не является НДС плательщиком, то в настройках налоговых ключей следует сделать ключом по-умолчанию ключ “без НДС”, и применять его во всех операциях.

Суммарные обороты за период по каждому из налоговых ключей, как и расшифровку всех операций по конкретному налоговому ключу можно посмотреть в отчете Бухгалтерия -> Отчет по налоговым ключам. При необходимости данный отчет может так же использоваться для проверки НДС декларации.

Налоговые ключи, которые создаются автоматически для нового профиля компании

Global

Название ключа | Тип

• Input VAT | Input VAT standard rate

• VAT | Output VAT standard rate

• Export | Exports of goods

• Import | Imports of goods

• No VAT | Not VAT registered or VAT not applicable

• Supplies to the EU 0% | Zero-rated supplies to the EU

• VAT 0% | Zero-rated goods and services

• VAT Exempt (Outside the EU) | Services supplied to customers outside the EU

• VAT Exempt (Services to the EU) | Services supplied to taxable persons in the EU

• VAT reverse charge on goods | VAT reverse charge on goods (Standard rate)

• VAT reverse charge on services (EU) | VAT reverse charge on services from the EU

• VAT reverse charge on services (Outside the EU) | VAT reverse charge on services (Outside the EU)

Болгария (BG)

Название ключа | Тип 

• ДДС 20 % | Начислено ДДС при продажби

• ДДС при покупки 20% | ДДС при покупки

• Без ДДС | Не е регистриран по ДДС или ДДС не се прилага

• Без право на кредит/без данък | Без право на данъчен кредит или без данък

• Внос | Внос на стоки

• ДДС 9% | Намалена ставка на ДДС продажби

• ДДС при покупки 20% (частичен кредит) | ДДС при покупки (частичен данъчен кредит)

• ДДС при покупки 9% | Намалена ставка ДДС при покупки

• ДДС при покупки 9% (частичен кредит) | Намалена ставка ДДС при покупки (частичен данъчен кредит)

• Доставки до ЕС 0% | Доставка на стоки в ЕС с нулева ставка

• Износ 0% | Износ на стоки

• Освободени доставки извън ЕС | Услуги, предоставяни на клиенти извън ЕС

• Освободени доставки на услуги ЕС | Услуги на територията на ЕС

• Самоначисление за стоки | Самоначисление на ДДС за стоки

• Самоначисление за услуги (ЕС) | Самоначисление на ДДС за услуги от ЕС

• Самоначисление за услуги (извън ЕС) | Самоначисление на ДДС за услуги (извън ЕС)

Эстония (EE)

Название ключа | Тип 

• Käibemaks 22% | Väljundkäibemaksu standardmäär

• Sisendkäibemaks 22% | Sisendkäibemaksu standardmäär

• Ei ole käibemaksukohustuslane | Ei ole käibemaksukohustuslane või käibemaksuta

• Eksport 0% | Kaupade eksport

• Import | Kaupade import

• Käibemaks 0% | Nullmääraga kaubad ja teenused

• Käibemaks 0% (Teenused EL-sse) | Teise liikmesriigi maksukohustuslasele osutatud teenuste käive

• Käibemaks 0% (Ühenduseväline Riik) | Ühendusevälise riigi isikule osutatud teenuste käive

• Käibemaks 9% | Väljundkäibemaksu alandatud määr

• Käive EL-sse 0% | Nullmääraga käive EL-sse

• Kauba pöördmaksustamine (KM 22%) | Kauba pöördmaksustamine (Standardmäär)

• Kauba pöördmaksustamine (KM 9%) | Kauba pöördmaksustamine (Alandatud määr)

• Maksuvaba käive | Maksuvaba käive

• Põhivara soetamine | Põhivara soetamine

• Sisendkäibemaks - sõiduauto 100% | Ettevõtluses (100%) kasutatava sõiduauto soetamine

• Sisendkäibemaks - sõiduauto 50% | Ettevõtluses (50%) kasutatava sõiduauto soetamine

• Sisendkäibemaks 9% | Sisendkäibemaksu alandatud määr

• Teenuste pöördmaksustamine käibemaksuga (Euroopa Liit) | Teenuste pöördmaksustamine

• käibemaksuga (Euroopa Liit)

• Teenuste pöördmaksustamine käibemaksuga (Ühenduseväline Riik) | Teenuste pöördmaksustamine käibemaksuga (Ühenduseväline Riik)

Латвия (LV)

Название ключа | Тип 

• Priekšnodoklis 21% | Priekšnodoklis standartlikme

• PVN 21% | PVN standartlikme

• atbrīvojumi, kas neapliek ar PVN | Ar PVN neapliekamie darījumi

• bez PVN citās valstīs veiktie darījumi | Ārpus ES sniegtie pakalpojumi

• bez PVN pakalpojumi ES PVN maksātājam | ES PVN maksātājam sniegtie pakalpojumi

• Imports | Priekšnodoklis par importētajām precēm (Imports)

• nav PVN | Nav registrēts, kā PVN maksātājs vai Darījumi bez PVN

• Priekšnodoklis 12% | Priekšnodoklis I samazinātā likme

• PVN 12% | PVN I samazinātā likme

• PVN eksports 0% | Eksportētās preces (Eksports)

• PVN pakalpojumi 0% | Ar PVN 0% apliekamie pakalpojumi

• Reverss par pakalpojumiem ārpus ES 21% | PVN par pakalpojumiem ārpus ES apgrieztā maksāšana

• Reverss par pakalpojumiem ES 21% | No ES saņemtās pakalpojumu PVN apgrieztā maksāšana pēc standartlikmes

• Reverss par precēm ES 12% | No ES saņemtās preces PVN apgrieztā maksāšana pēc I samazinātās likmes

• Reverss par precēm ES 21% | No ES saņemtās preces PVN apgrieztā maksāšana pēc standartlikmes

• uz ES piegādātās preces | uz ES piegādātās preces

Литва (LT)

Название ключа | Тип 

• Pirkimo PVM 21% | Pirkimo PVM (Standartinis tarifas)

• PVM 21% | Pardavimo PVM (Standartinis tarifas)

• Atvirkštinis PVM (Paslaugos/EU) (PVM21) | PVM atvirkštinio apmokestinimo (Paslaugos/EU) (PVM21)

• Atvirkštinis PVM (Paslaugos/Už ES ribų) (PVM20) | PVM atvirkštinio apmokestinimo (Paslaugos/Už ES ribų) (PVM20)

• Atvirkštinis PVM (Prekės 21%) (PVM16) | PVM atvirkštinio apmokestinimo (Prekės/Standartinis tarifas) (PVM16)

• Atvirkštinis PVM (Prekės 5%) (PVM18) | PVM atvirkštinio apmokestinimo (Prekės/Antrasis lengvatinis tarifas) (PVM18)

• Atvirkštinis PVM (Prekės 9%) (PVM17) | PVM atvirkštinio apmokestinimo (Prekės/Lengvatinis tarifas) (PVM17)

• be PVM Pirkimai (PVM100) | Kiti PVM neapmokestinami sandoriai (PVM100)

• be PVM Pirkimai (PVM5) | PVM neapmokestinami sandoriai (PVM5)

• Eksportas 0% (PVM12) | Eksportuotos prekės (Eksportas) (PVM12)

• ES PVM mokėtojams patiekto paslaugos (PVM15) | ES PVM mokėtojams patiekto paslaugos (PVM15)

• ES PVM mokėtojams patiekto prekės (PVM13) | ES PVM mokėtojams patiekto prekės (PVM13)

• Importo PVM (VMI) (PVM24) | Importo PVM, kurio įskaitymą kontroliuoja VMI (PVM24)

• Kiti 0% PVM apmokestinami sandoriai (PVM14) | Kiti 0% PVM apmokestinami sandoriai (PVM14)

• Kiti PVM neapmokestinami sandoriai (PVM100) | Kiti PVM neapmokestinami sandoriai (PVM100)

• ne PVM | Neregistruota PVM mokėtoja arba PVM netaikomas

• Pirkimo PVM 5% | Pirkimo PVM (Antrasis lengvatinis tarifas)

• Pirkimo PVM 9% | Pirkimo PVM (Lengvatinis tarifas)

• PVM 0% Pirkimai (PVM14) | Kiti 0% PVM apmokestinami sandoriai (PVM14)

• PVM 5% | Pardavimo PVM (Antrasis lengvatinis tarifas)

• PVM 9% | Pardavimo PVM (Lengvatinis tarifas)

• PVM neapmokestinami sandoriai (PVM5) | PVM neapmokestinami sandoriai (PVM5)

• Sumokėtas importo PVM (PVM23) | Sumokėtas importo PVM (PVM23)

• Už ES ribų patiekto paslaugos (PVM15) | Už ES ribų patiekto paslaugos (PVM15)

Словакия (SK)

Название ключа | Тип 

• DPH 20% | Základná sadzba DPH pri výstupe

• DPH na vstupe 20% | Základná sadzba DPH pri vstupe

• bez DPH | Nie je platca DPH

• Dodávky do EU 0% | Dodávky do EU s nulovou hodnotou

• Dovoz | Dovoz tovaru

• DPH 0% | Tovary a služby s nulovou hodnotou

• DPH 10% | Znížená sadzba DPH pri výstupe

• DPH na vstupe 10% | Znížená sadzba DPH pri vstupe

• Oslobodené od dane (mimo EU) | Služby poskytované zákazníkom mimo EU

• Oslobodené od dane (služby pre EU) | Služby poskytované zákazníkom v EU

• Samozdanenie DPH na služby (EU) | Prenesenie daňovej povinnosti na služby z EÚ

• Samozdanenie DPH na služby (mimo EU) | Prenesenie daňovej povinnosti na služby (mimo EÚ)

• Samozdanenie DPH na tovary 10% | Prenesenie daňovej povinnosti na tovary (znížená sadzba)

• Samozdanenie DPH na tovary 20% | Prenesenie daňovej povinnosti na tovary (štandardná sadzba)
  Vývoz 0% | Vývoz tovaru

Типы налоговых ключей

Global

• Output VAT standard rate

• Input VAT standard rate

• Input VAT reduced rate

• Input VAT second reduced rate

• Output VAT reduced rate

• Imports of goods

• Output VAT second reduced rate

• Services supplied to customers outside the EU

• VAT reverse charge on services from the EU

• Services supplied to taxable persons in the EU

• VAT reverse charge on goods (Standard rate)

• VAT reverse charge on goods (Reduced rate)

• Zero-rated supplies to the EU

• VAT reverse charge on services (Outside the EU)

• Zero-rated goods and services

• Exports of goods

• Input VAT Adjustments

• VAT Adjustments

• VAT One Stop Shop (Services)

• VAT One Stop Shop (Goods)

• Cross-border VAT

• Not VAT registered or VAT not applicable

Болгария (BG)

• Начислено ДДС при продажби

• ДДС при покупки

• ДДС при покупки (частичен данъчен кредит)

• Намалена ставка ДДС при покупки

• Намалена ставка ДДС при покупки (частичен данъчен кредит)

• Намалена ставка на ДДС продажби

• Внос на стоки

• Внос на стоки (частичен данъчен кредит)

• Услуги на територията на ЕС

• Услуги, предоставяни на клиенти извън ЕС

• Самоначисление на ДДС за услуги от ЕС

• Самоначисление на ДДС за услуги (извън ЕС)

• Самоначисление на ДДС за стоки

• Самоначисление на ДДС (Намалена ставка)

• Доставка на стоки в ЕС с нулева ставка

• Специални доставка на стоки и услуги с нулева ставка

• Без право на данъчен кредит или без данък

• Износ на стоки

• Посредник в тристранна операция при покупки

• Дистанционни продажби

• Освободени доставки без чл.70, ал.1, т.3-5

• Посредник в тристранна операция при продажби

• Част I на приложение 2 стоки 20% [отпадъци]

• Част II на приложение 2 стоки 20% [семена]

• Част I на приложение 2 услуги чл.82 20% [отпадъци]

• Част II на приложение 2 услуги чл.82 20% [семена]

• Внос по приложение 3 от ЗДДС [химически продукти]

• Начислен данък за лични нужди

• Годишна корекция

• Начислен данък в др.случаи

• VAT One Stop Shop (Services)

• VAT One Stop Shop (Goods)

• Cross-border VAT

• Не е регистриран по ДДС или ДДС не се прилага

Эстония (EE)

• Väljundkäibemaksu standardmäär

• Sisendkäibemaksu standardmäär

• Sisendkäibemaksu teine alandatud määr

• Sisendkäibemaksu alandatud määr

• Kaupade import

• Väljundkäibemaksu alandatud määr

• Väljundkäibemaksu teine alandatud määr

• Ühendusevälise riigi isikule osutatud teenuste käive

• Teenuste pöördmaksustamine käibemaksuga (Euroopa Liit)

• Teise liikmesriigi maksukohustuslasele osutatud teenuste käive

• Kauba pöördmaksustamine (Standardmäär)

• Kauba pöördmaksustamine (Alandatud määr)

• Teenuste pöördmaksustamine käibemaksuga (Ühenduseväline Riik)

• Erikorra alusel maksustatava kauba käive (KMS § 41.1)

• Maksuvaba käive

• Põhivara soetamine

• Ettevõtluses (100%) kasutatava sõiduauto soetamine

• Nullmääraga käive EL-sse

• Ettevõtluses (50%) kasutatava sõiduauto soetamine

• Kolmnurktehing

• Nullmääraga kaubad ja teenused

• Erikorra alusel maksustatava kauba soetamine (KMS § 41.1)

• Kaupade eksport

• Sisendkäibemaksu korrigeerimine

• Käibemaksu korrigeerimine

• VAT One Stop Shop (Services)

• VAT One Stop Shop (Goods)

• Cross-border VAT

• Pöördmaksustamine piiratud käibemaksuga (Euroopa Liit)

• Pöördmaksustamine piiratud käibemaksuga (Ühenduseväline Riik)

• Ei ole käibemaksukohustuslane või käibemaksuta

Латвия (LV)

• PVN standartlikme

• Priekšnodoklis standartlikme

• Iekšzemē veiktie darījumi, par kuriem PVN maksā saņēmējs

• Priekšnodoklis I samazinātā likme

• Priekšnodoklis II samazinātā likme

• PVN I samazinātā likme

• Priekšnodoklis par importētajām precēm (Imports)

• PVN II samazinātā likme

• Ārpus ES sniegtie pakalpojumi

• No ES saņemtās pakalpojumu PVN apgrieztā maksāšana pēc standartlikmes

• Īpašais nodokļa režīms preču importa darījumos

• ES PVN maksātājam sniegtie pakalpojumi

• No ES saņemtās preces PVN apgrieztā maksāšana pēc standartlikmes

• Ar PVN neapliekamie darījumi

• No ES saņemtās preces izlaišanai brīvam apgrozījumam PVN apgrieztā maksāšana

• Darījumi, kas veikti brīvostās uz SEZ

• No ES saņemtās preces PVN apgrieztā maksāšana pēc I samazinātās likmes

• No ES saņemtās preces PVN apgrieztā maksāšana pēc II samazinātās likmes

• uz ES piegādātās preces

• PVN par pakalpojumiem ārpus ES apgrieztā maksāšana

• uz ES piegādātās preces pēc II samazinātās likmes

• uz ES piegādātās preces izlaišanai brīvam apgrozījumam

• trīspusīga preču piegāde ES

• ārpus ES preču piegādes muitas noliktavās un brīvajās zonās

• R1 PVN reversa darījumi ar kokmateriāliem

• R2 PVN reversa darījumi ar metāllūžņiem

• R3 PVN reversa darījumi par būvniecības pakalpojumiem

• R5 PVN reversa darījumi ar graudaugiem

• R6 PVN reversa darījumi ar dārgmetāliem

• R7 PVN reversa darījumi ar metālizstrādājumiem

• R8 PVN reversa darījumi ar sadzīves tehniku

• R9 PVN reversa darījumi ar būvizstrādājumiem

• R4 PVN reversa darījumi ar datoriem un mobilajiem ierīcēm

• PVN atmaksa ārvalstu fiz. personām

• uz ES piegādātie jaunie transportlīdzekļi

• Vieglo transportlīdzekļu iegāde

• Ar PVN 0% apliekamie pakalpojumi

• Lauksaimniekam izmaksāta kompensācija

• Eksportētās preces (Eksports)

• PVN III samazinātā likme (PVN 0%)

• Priekšnodokļa korekcija

• Nodokļa korekcija

• PVN summa, kas nav atskaitāma kā priekšnodoklis

• Īpašs PVN režīms ES teritorijā (Pakalpojumi)

• Īpašs PVN režīms ES teritorijā (Preces)

• Cross-border VAT

• Nav registrēts, kā PVN maksātājs vai Darījumi bez PVN

Литва (LT)

• Pardavimo PVM (Standartinis tarifas)

• Pirkimo PVM (Standartinis tarifas)

• Pardavimo PVM (Lengvatinis tarifas)

• Pirkimo PVM (Lengvatinis tarifas)

• Pardavimo PVM (Antrasis lengvatinis tarifas)

• Pirkimo PVM (Antrasis lengvatinis tarifas)

• ES PVM mokėtojams patiekto prekės (PVM13)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (Prekės/Standartinis tarifas) (PVM16)

• Eksportuotos prekės (Eksportas) (PVM12)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (Prekės/Lengvatinis tarifas) (PVM17)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (Prekės/Antrasis lengvatinis tarifas) (PVM18)

• ES PVM mokėtojams patiekto paslaugos (PVM15)

• Sumokėtas importo PVM (PVM23)

• Importo PVM, kurio įskaitymą kontroliuoja VMI (PVM24)

• Už ES ribų patiekto paslaugos (PVM15)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (Paslaugos/EU) (PVM21)

• PVM neapmokestinami sandoriai (PVM5)

• PVM neapmokestinami sandoriai (PVM5)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (Paslaugos/Už ES ribų) (PVM20)

• Kiti 0% PVM apmokestinami sandoriai (PVM14)

• Iš ES įsigytos prekės trikampei prekybai (PVM19)

• Kiti 0% PVM apmokestinami sandoriai (PVM14)

• Trikampė prekyba (PVM19)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (96 str. nustatytais atvejais) (PVM25)

• PVM apmokestinami sandoriai, kai PVM išskaito pirkėjas (PVM25)

• PVM atvirkštinio apmokestinimo (Nematerialusis turtas) (PVM9)

• Suvartojimas privatiems poreikiams (PVM6)

• Sandorių, kuriems taikoma spec. apmokestinimo schema

• Kiti PVM neapmokestinami sandoriai (PVM100)

• Kiti PVM neapmokestinami sandoriai (PVM100)

• VAT One Stop Shop (Services)

• VAT One Stop Shop (Goods)

• Cross-border VAT

• Neregistruota PVM mokėtoja arba PVM netaikomas

Словакия (SK)

• Základná sadzba DPH pri výstupe

• Základná sadzba DPH pri vstupe

• Znížená sadzba DPH pri vstupe

• Znížená sadzba DPH pri výstupe

• Dovoz tovar

• Služby poskytované zákazníkom mimo EU

• Prenesenie daňovej povinnosti na služby z EÚ

• Služby poskytované zákazníkom v EU

• Prenesenie daňovej povinnosti na tovary (štandardná sadzba)

• Prenesenie daňovej povinnosti na tovary (znížená sadzba)

• Dodávky do EU s nulovou hodnotou

• Prenesenie daňovej povinnosti na služby (mimo EÚ)

• Tovary a služby s nulovou hodnotou

• Vývoz tovaru

• Úpravy DPH pri vstupe

• Úpravy DPH

• VAT One Stop Shop (Services)

• VAT One Stop Shop (Goods)

• Cross-border VAT

• Samozdanenie DPH §7a (EU)

• Samozdanenie DPH §7a (mimo EU)

• Nie je platca DPH